打击“三假”行动是国家税务总局、公安部、海关总署和中国人民银行共同部署和开展打击的专项行动,近日,税务总局部署,将此次打击活动将延长到2021年6月。
“三假”是什么?企业哪些行为将被严厉打击?2021年哪些行业将被严查?
01假企业
假企业是指,纳税人为抽逃资金避税,利用税收优惠政策地大规模注册“空壳公司”来虚开。当违法获利之后,不办理注销税务登记就失踪,并迁移到其它地区重新换取名称,继续违法行为。
空壳公司多成立个人独资企业和个体工商户,集中在医药、咨询、服务、劳务、商贸等行业。
通常空壳公司具有以下特征:
1、设立在具有税收优惠政策地区或者偏远税务监管宽松的地区。
2、组织机构不健全,缺乏必要的工作人员。
3、没有实际的办公场所,注册时的场所多为租借。
4、有财产,但没有相应的财产记录。
5、没有经营业务或者没有真实的业务。
02假出口
假出口是指,没有实际出口业务,采用伪造报关单、购买增值税专用票、向不法机构购汇冒充出口货款收汇等手段来骗取出口退税。
通常假出口业务具有如下特征:
1、公司申请退税的出口货物、出口口岸皆为出口骗税频发的货物、口岸。
2、公司出口业务短期内飞速发展。
3、实地核查,企业业务人员、财务人员对出口业务流程含糊不清。
4、退税资料整齐完备,过于“齐全无瑕疵”。
03假申报
假申报是指,通过申报材料造假等方式,非法获取税收优惠减免,尤其是利用疫情期间国家颁布的一系列疫情防控的税收优惠政策。
打击“三假”专项行动在今年6月之后将成为一种常规性的活动,因此,涉及到以上行为的企业,在大数据严监管的体系下面临着巨大的法律风险,奉劝不要存有侥幸心理。
税务稽查目标行业
2021年在打击“三假”企业的基础上,税务机关依旧会实施有计划有安排的税务稽查。从各个迹象分析,2021年税务稽查汇集在以下行业及核查方面:
一、建筑企业
二、医药行业
三、电商行业(暂缓)
四、金融和房地产(备查)
建筑企业主要查延缓确认收入、延缓申报的问题。
医药行业“空壳公司”和虚开行为猖獗,将从整个链条上下游实施核查,主要核查六个方面:
1、费用的真实性
2、成本的真实性
3、收入的真实性
4、票的使用真实性
5、企业业务真实性
6、库存商品真实性等
而电商行业发展快,监管环境宽松,乱象行为屡见不鲜,国家税务总局于2020年12月10日,公布了《2020年电子商务税收数据分析应用升级完善和运行维护项目中标公告》,预示着电商行业未来必将成为税务稽查的着重目标。主要稽查以下8个方面。
1、虚假库存
2、虚假票
3、虚假账务
4、虚假收入
5、虚假成本
6、虚假费用
7、虚假利润
8、虚假申报